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- 2021-05-25 发布
8.1国家财政
【学习目标】——明确目标，有的放矢。
1.理解税收的含义和特征。(重点)
2.理解增值税、个人所得税的作用。
3.理解违反税法的行为及其表现，树立纳税人意识，履行依法纳税的基本义务。(难点)
【精华回放】——争分夺秒，巩固旧知。
1.影响财政收入的主要因素有哪些？
2.财政在经济和生活中发挥着哪些作用？
【自主学习】——带着下列问题，自主阅读课本，在教材中圈划出问题答案，试着快速记忆。
1.税收的本质是什么？
2.税收的基本特征有哪些？三者有何关系？
3.我国税收的种类有哪些？
4.增值税（征税对象、纳税人、作用）
5.个人所得税（征税对象、纳税人、税率、作用）
6.公民为什么要依法纳税?
7.现实生活中违反税法的现象有哪些?
8.针对违反税法的现象，公民应持什么样的态度（纳税人意识）?
【质疑解惑】——在自主学习中遇到的问题，提交小组讨论解决，存在分歧的，小组间或提交全班讨论解决。
【互动探究】——先个人独立思考，在此基础上发挥小组集体智慧，共研共究，交流展示学习成果。
探究：2017年减税规模将超7 000亿元，财政赤字率将达3%。要降低企业税费负担，进一步正税清费，清理各种不合理收费，营造公平的税负环境，研究降低制造业增值税税率。①“在当前实体经济面临一定发展困难的关键时期，②实施减税的积极财政政策，能够让企业有更多的资金用于产品创新和转型升级，加快供给侧结构性改革。”
③2016年上半年“营改增”带来减税1 102亿元，所得税、营业税、增值税减免政策共为全国小微企业和个体工商户减税486.31亿元。2016年前三季度，我国支持创业创新税收政策共计减税2 375亿元。同时，国家将小微企业增值税和营业税优惠政策执行期限延长至2017年底。
联系材料，结合国民收入分配和财政的作用，说明结构性减税对小微企业发展和经济发展的作用。
答案：(1)税收体现着国家参与社会产品的分配关系。结构性减税，是在国家和企业间形成合理的国民收入分配关系的体现，有利于减轻小微企业的税负，缓解小微企业经营资金短缺困难，促进小微企业发展。(2)税收对调节经济有重要作用。通过结构性减税，缓解企业经营资金困难，是实施积极的财政政策，运用财政政策调节经济的体现，有利于资源更合理地配置，从而扩大社会需求，拉动经济增长，促进经济平稳运行。
【构建网络】——在回顾本课所学知识的基础上，自主构建本课时的主干知识框架，形式多样，详略得当。
模式一：
模式二：
【迁移运用】——独立完成下列练习，小组内互批，存疑问题组内讨论，检验一下，要细心哦
基础题 做一做：
1．漫画《上调》告诉我们，个人所得税起征点的上调有利于( )
①增加国家财政收入 ②提高中低收入者的收入水平
③降低中低收入者的税负 ④调节过高收入，消除收入差距
A．①② B．②③C．①④ D．③④
【解析】个人所得税起征点上调，纳税人减少，从而一定程度上降低了财政收入，故排除①；个人所得税起征点上调是国家通过税收调节收入差距的体现，有利于提高中低收入者收入，降低中低收入者的税负，②③正确；④消除收入差距，说法错误。故选B。
2．新颁布的《新疆原油天然气资源税改革若干问题的规定》称，从6月1日起，在新疆率先进行资源税改革，新疆原油、天然气资源税实行从价计征，税率为5%。上述规定主要体现的税收的特征是( )
A．强制性 B．无偿性C．固定性 D．法制性
【解析】《规定》决定新疆率先进行资源税改革及规定税率为5%等均体现了税收的固定性，因此选C；A、B与题意不符，D项非税收的基本特征。故选C。
3．新的《环境保护税法》明确规定对超标、超总量排放污染物的，加倍征收环保税；对依照环境保护税法规定征收环保税的，则不再征收排污费。这表明( )
A．税收的征收标准具有不固定性B．税收是依法取得财政收入的基本形式
C．税收的无偿性要求具有强制性D．税法是税收的法律依据和保障
【解析】《环境保护税法》对征收环保税做了法律规定，体现了D；税收具有固定性，A错误；B、C不符合题意。故选D。
4．小张经营一家电器行，“十一”黄金周期间，小张外出旅游，从而导致10月1日没有按时到地税局交税。对此种行为认识正确的是( )
A．欠税，旅游结束到地税局补缴税款就可以了
B．偷税，最终将受到罚款或者法律制裁
C．骗税，以外出旅游为借口，达到不交税的目的
D．抗税，通过非暴力手段，达到不交税的目的
【解析】小张没有按时缴纳税款，只要补缴就可以了，可见属于欠税行为，故答案为A。
5．近年来，商家拒绝或推诿开具发票问题突出，主要集中在餐饮服务业、停车服务业及零售服务业。商家往往以“发票已开完”“消费金额过低”“过期不补开发票”等不正当理由拒开发票，引起消费者的不满。商家拒开发票( )
A．属于应受法律制裁的抗税行为B．不符合税收固定性的特征
C．会导致国家税款不能足额入库D．会造成国家增值税的流失
【解析】本题考查违反税法的危害。发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，拒开发票会导致纳税人应纳税款减少，所以选C项。A、B、D三项不符合题意。
6．“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。到税务稽查时，我才追悔莫及……如果再给我一次纳税机会，我会说四个字：诚信纳税！如果要给它加个期限，一定在每月15号之前。”下列对这则短信的认识正确的是( )
①它反映的是欠税现象 ②它反映的是偷税漏税现象
③它要求公民增强对公共权力的监督意识④它提醒我们自觉履行纳税义务
A．①③ B．②③ C．②④ D．①④
【解析】材料反映的是欠税现象，故①④入选，②不选；材料不涉及公民对税收的监督，③不选。故选D。
高考题 看一看：
1.（2016年高考上海卷20）税收政策调整以后，征税对象发生改变的是
A.某高科技产品进口税由10％减低为3％ B.由向企业征收营业税改为征收增值税
C.个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素 D.同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税
【解析】征税对象是指税收法律关系中权利和义务所指向的对象，即对什么征税。A是税率的变化，税率不是征税对象，A不选。营业税改为增值税是征税对象由营业额变成了增值额，征税对象发生了改变，故B符合题意，C是征税范围的调整，D是征税方式的变化，均与题意不符。故选B。
2．（2015年高考重庆文综政治55）
某同学为了研究烟草费税的控烟效果，选择基本条件相似的甲乙两地进行比较，甲地在Ｔ时进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点，由图Ｔ可以推断出：
①Ｔ时点后，甲地政府税收收入将减少 ②Ｔ时点后，甲乙两地香烟价格都将上涨
③加税预期会增加Ｔ时点前甲地的香烟销售量 ④提高消费税引起甲地香烟销售下降量约为Ｘ
Ａ.①② Ｂ.①③ Ｃ.②④ Ｄ.③④
【解析】政府的税收收入由很多种类，其中烟草消费税仅仅是一个方面，所以甲地在丁时提高烟草消费税，会引起人们对烟草消费需求的减少，但是不会引起当地政府的税收收入的减少，①不选，②不选，因为乙地没有提高烟草消费税，所以甲地的香烟价格会上涨，乙地则保持不变，由于甲地提高烟草消费税，所以会有一个预期判断——香烟价格上涨，所以甲地在T时前的香烟销售量会增加，③正确，甲地和乙地的香烟销售量本来基本持平，所以提高消费税引起甲地销售下降量约为X，④正确，故选D。