2019届高考政治一轮复习人教版必修一第八课财政与税收教案（）浙江 10页

第八课　财政与税收 ‎[考纲展示]‎ 知识条目 考试要求 知识条目 考试要求 ‎1.国家财政 ‎①财政在社会经济生活中的作用 ‎②财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素 ‎③财政支出的主要用途 ‎④财政收入和支出关系的三种情况 b b a a ‎2.征税和纳税 ‎①税收的基本特征 ‎②增值税和个人所得税 ‎③依法纳税是公民的基本义务 ‎④违反税法的行为及应承担的法律责任 a b c a 考点一　国家财政 问题导思 知识梳理 ‎1.财政在社会经济生活中发挥怎样的作用？‎ 国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用 ‎(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 ‎(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用 ‎(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 ‎2. 国家取得财政收入的渠道和影响财政收入的因素有哪些？‎ ‎(1)取得财政收入的渠道：税收收入(最重要的来源)、利润收入、债务收入以及其他收入 ‎(2)影响财政收入的主要因素：财政收入受很多因素的影响，其中经济发展水平和分配政策的制约是其主要因素 ‎①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长 ‎②在社会财富总量一定的情况下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，会降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高 ‎3.‎ ‎(1)主要用途：按照具体用途，可以分为经济建设 财政支出的主要用途有哪些？财政收入与支出的关系有几种情况？‎ 支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类型 ‎(2)几种情况 ‎①财政收支平衡：当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字 ‎②财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分 ‎③财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分 易错提醒　(1)财政收入不是越多越好，也不是越少越好。国家应该根据经济社会发展状况，合理确定财政收入的比例。‎ ‎(2)财政盈余并非就好，财政赤字也未必不好，关键是看“度”。‎ ‎1.财政具有促进国民经济平稳运行的作用 经济形势 财政政策 具体措施 经济增长滞缓 扩张性财政政策 增加经济建设支出，减少税收 经济过热 紧缩性财政政策 减少经济建设支出，增加税收 ‎2.财政政策与货币政策的异同 财政政策 货币政策 区别 内容 与财政收入和财政支出有关的一系列政策 与银行有关的货币供应与回笼、信贷规模与方向等一系列政策 工具 税收、国债、补贴等财政支出 利率、存款准备金率、汇率等 制定者 财政部门，须经人大批准 中央银行直接制定 联系 两者都属于宏观经济政策，都是宏观调控的重要经济手段；在一定条件下两者往往配合使用，一般遵循“同风向”原则 考向1　财政在社会经济生活中的作用 典例1　(2017·浙江4月选考)2016年，国家全面推进脱贫攻坚，投入专项扶贫资金超过1 000亿元；提高低保、优抚、退休人员基本养老金标准，为1 700多万困难和重度残疾人发放生活或护理补贴。这里体现的国家财政作用有(　　)‎ ‎①决定资源配置　②改善人民生活　③促进社会公平　④平衡总供给和总需求 A.①③ B.②③ C.②④ D.①④‎ 答案　B 解析　市场在资源配置中起决定性作用，①错误；题中财政用于扶贫、基本养老金，体现了财政是改善人民生活、促进社会公平的物质保障，②③当选；总供给与总需求与题意无关，④排除。故本题选B。‎ 方法点拨　快速辨别财政的三个作用 ‎(1)促进社会公平、改善人民生活的物质保障：如民生领域、社会保障的投入。‎ ‎(2)促进资源合理配置的作用：如工程设施建设。‎ ‎(3)促进国民经济平稳运行：如税收的增加或减少，增加或减少国债的发行。‎ 考向2　影响财政收入的主要因素 典例2　(判断)(2017·浙江11月选考)国家合理的分配政策对财政收入的影响是基础性的。(　　)‎ 答案　F。经济的发展水平对财政收入的影响是基础性的。‎ ‎1.(判断)(2017·绍兴市适应性考试)经济运行受有效需求不足制约时，宜实施减税、降低利率等财政政策措施。(　　)‎ 答案　F。降低利率属于货币政策措施。‎ ‎2.(2017·浙江建人高复月考)为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造‎2025”‎规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明(　　)‎ A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向 B.财政政策可以促进资源合理配置 C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行 D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段 答案　B 解析　国家采取措施推动传统产业技术改造和升级，说明财政促进资源合理配置，B符合题意；推动经济结构战略性调整是转变经济发展方式的主攻方向，A错误；C与题意不符；题中国家采取的是财政政策，D在题中未体现。‎ ‎3.近年来，中央财政全面建立和完善农村最低生活保障制度，健全城市居民最低生活保障制度，完善企业职工基本养老保险制度，进一步完善失业保险制度。这部分财政投入属于(　　)‎ A.社会保障支出 B.国家补贴支出 C.经济建设支出 D.行政管理支出 答案　A 解析　题中的中央财政支出属于促进居民生活改进方面的社会保障支出，A正确；B、C、D不符合题意。‎ 考点二　征税和纳税 问题导思 知识梳理 ‎1.税收的基本特征是什么？‎ 税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志 ‎2.什么是增值税和个人所得税？其意义是什么？‎ ‎(1)增值税 ‎①征税对象：增值额 ‎②意义：可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 ‎(2)个人所得税 ‎①征税对象：个人所得 ‎②税率：超额累进税率和比例税率 ‎③意义：调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 ‎3.为什么说依法纳税是公民的基本义务？‎ ‎(1)原因 ‎①在我国，税收取之于民、用之于民。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的 ‎②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 ‎③公民在享受国家提供的各种服务时，必须承担义务，自觉诚信纳税 ‎(2)如何更好地依法纳税 公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益 ‎4.违反税法的行为。‎ 偷税、欠税、骗税、抗税 易错提醒　(1)税收具有固定性并不意味着税种、税率是一成不变的。其固定性是从征税的过程来说的，要严格按照税法征税，不能带有随意性。‎ ‎(2)我国公民在国外取得收入，外国公民在我国国内取得收入都必须按照我国税法缴纳个人所得税。‎ ‎1.增值税与个人所得税 增值税 个人所得税 区别 含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得 税率 比例税率 实行超额累进税率和比例税率 作用 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 联系 都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用 ‎2.四种违反税法的行为 偷税 欠税 骗税 抗税 不同点(手段)‎ 以欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴 主要是未按时缴纳而拖欠 用欺骗方法获得国家税收优惠 主要是以暴力、威胁等手段不缴纳 相同点 ‎①都是违反税法的行为 ‎②都要受到法律的处罚和制裁 考向1　增值税和个人所得税 典例1　(2016·浙江4月选考)国务院决定，自‎2016年5月1日起，全面推开营业税改增值税试点，并提出“营改增”要确保所有行业税负只减不增，以推动产业转型、结构优化。这一改革(　　)‎ ‎①有利于增加财政收入，实现国家职能　②通过运用财政政策，调节宏观经济　③有利于避免重复征税，降低生产成本　④通过调节收入分配，实现社会公平 A.①③ B.②③ C.②④ D.①④‎ 答案　B 解析　“营改增”是对经济活动参与者进行引导，以实现国民经济持续健康发展，属于国家宏观调控经济手段中的财政政策，②正确；增值税能避免重复征税，降低成本，③正确；“营改增”有利于降低企业税负，但在一定程度上会减少国家收入，①与题意不符；④是对征收个人所得税的意义，与题意不符。故本题选B。‎ 考向2　依法纳税是公民的基本义务 典例2　(2017·金华期末)“国是篱笆税是桩，拆了桩子篱散光。你添土来我加桩，国富民强世代昌。”这条税收短信启示我们(　　)‎ A.税收必须要有法律的依据 B.税收对财政是根本性的影响 C.税收有强制性的基本特征 D.依法纳税是公民的基本义务 答案　D 解析　题中税收短信说明你我添土加桩，国富民强。启示我们要依法纳税，因为国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础，故本题选D。A、C与题意无关；B错误。‎ ‎1.(判断)(2017·稽阳模拟)我国对个人所得适用超额累进税率征收个人所得税。(　　)‎ 答案　F。我国对个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率 ‎2.为了促进经济发展和社会公平，我国充分发挥个人所得税在经济调节等方面的作用。个人所得税(　　)‎ ‎①是国家对增值所得征收的税　②是国家财政收入的重要来源　③征收有利于促进生产专业化　④是实现社会公平的有效手段 A.①② B.③④ C.①③ D.②④‎ 答案　D 解析　个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段，②④符合题意；①③强调的是增值税。本题选D。‎ ‎3.中山市某公司以一般贸易方式向中山海关申报出口节能灯65 100只，货值59.23万人民币，后经海关现场关员查验发现该批货物都是LED灯。该公司的行为属于(　　)‎ A.偷税 B.骗税 C.欠税 D.抗税 答案　B 解析　材料中中山市某公司以一般贸易方式向中山海关申报出口节能灯，这种行为是想骗取国家的税收优惠政策，属于骗税行为，所以正确答案为B; A、C、D均不符合题意。‎ 课时训练 一、判断题 ‎1.国有企业上缴的利润收入是我国财政收入的最重要来源。(　　)‎ 答案　F。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。‎ ‎2.(2017·建人高复月考)面对通货膨胀国家应实行上调银行利率的紧缩性财政政策。(　　)‎ 答案　F。通货膨胀，物价上涨，国家实行上调银行利率的政策属于紧缩性的货币政策。‎ ‎3.(2016·杭州四校联考)财政收支平衡就是指财政收入与支出基本相等，略有盈余或赤字也算是收支平衡。(　　)‎ 答案　T。‎ ‎4.税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变。(　　)‎ 答案　F。税收具有固定性，但并不意味着税率是一成不变的，国家可以根据社会经济发展状况通过修改税法调整税率。‎ ‎5.(2017·温州市模拟)某企业用欺骗、隐瞒等方式不缴应纳税款是骗税行为。(　　)‎ 答案　F。某企业用欺骗、隐瞒等方式不缴应纳税款是偷税行为。‎ 二、选择题 ‎6.(2017·衢州市高三质量检测)中央财政扶贫资金，不仅意味着金钱补助，更是促进贫困地区人民发展生产、改善生态、完善社会保障的财力基础。这说明财政(　　)‎ ‎①是改善人民生活的物质保障　②具有促进资源合理配置的作用　③能够促进国民经济平稳运行　④能够从根本上消除地区贫困 A.①② B.①③‎ C.②④ D.③④‎ 答案　A 解析　财政扶贫给予贫困人口金钱补助，有利于改善贫困人口的生活水平，①当选；扶贫资金向贫困地区转移，有利于促进资源合理配置，②当选；③与题意无关，排除；财政支持有利于缓解地区贫困，但不能从根本上消除，④错误。故本题选A。‎ ‎7.(2017·浙江11月选考)小刘与朋友共同出资设立了A公司，其中小刘出资额为10万元人民币。三个月后，经半数以上股东同意，小刘以11万元人民币的价格将自己的全部股权转让给了老张。一年后，A公司因经营不善依法破产。据此可判断(　　)‎ ‎①A公司是有限责任公司 ‎②小刘转让所得应缴纳增值税 ‎③老张对A公司的债务清偿责任不超过10万元人民币 ‎④小刘转让所得属于生产要素按贡献参与分配的收入 A.①③ B.②③‎ C.①④ D.②④‎ 答案　C 解析　我国公司的法定形式有有限责任公司和股份有限公司，有限责任公司股权的出让应当经其他股东过半数同意，题中小刘的股权转让给老张经半数以上股东同意，说明A公司是有限责任公司，①符合题意；增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税，小刘转让所得不用缴纳增值税，②错误；A公司是有限责任公司，老张以其认缴的出资额为限对公司承担责任，③错误；小刘转让股权所得属于生产要素按贡献参与分配获得的收入，④当选。故本题选C。‎ ‎8.我国财政收入增速放缓明显， 其中结构性减税就是一个重要因素。这说明(　　)‎ A.税收对财政收入的影响是基础性的 B.分配政策是影响财政收入的重要因素 C.税收具有固定性，不能随意增减 D.要优化财政收支结构实现收支平衡 答案　B 解析　结构性减税有利于减轻企业负担，但在一定程度上使国家的财政收入减少，说明分配政策是影响财政收入的重要因素，B符合题意；经济发展对财政收入的影响是基础性的，A错误； C、D不符合题意，排除。‎ ‎9.(2015·浙江10月选考)2012年以来，我国财政收入总量持续增长，而增速下降。产生这一现象的基础性因素是(　　)‎ A.经济发展状况 B.分配政策调整 C.企业所得税减免 D.营业税改增值税 答案　A 解析　经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，A当选；B、C、D不是基础性因素，排除。‎ ‎10.(2017·绍兴一中模拟)2017年，我国GDP发展的预期目标是6.5%左右，增速较去年放缓，经济运行仍面临较大的下行压力。因此，政府要采取积极有力的宏观政策加以应对。符合这一要求的政策有(　　)‎ ‎①扩大国债的发行规模，加大基础设施建设　②上调存贷款利率，控制社会融资规模　③积极推进营改增，增加税收收入　④保持货币供应量和信贷稳定增长 A.①② B.①④‎ C.②③ D.③④‎ 答案　B 解析　经济下行可以采取积极的财政政策和货币政策，增加经济建设支出、减少税收，属于积极的财政政策，①符合题意，③与题意不符；下调存贷款利率，保持货币的供应量和信贷稳定增长，属于积极的货币政策，④符合题意，②与题意相反。故本题选B。‎ ‎11.(2017·诸暨月考)针对一些地方的工商管理部门随意增加收费，加重个体工商户创业成本的问题，有专家呼吁将“费”改“税”，这样可减轻个体工商户的负担。这是因为(　　)‎ A.税收具有强制性 B.税收具有固定性 C.税收具有无偿性 D.税收金额比收费低 答案　B 解析　呼吁将“费”改“税”，因为税收具有固定性，征税必须按照税法规定，不能随意征收，故B当选；A、C、D与题意不符，排除。‎ ‎12.《深圳市地方税务局关于个人出租房屋个人所得税征收管理的公告》规定，自2017年4月将针对出租住房所得，按10%税率征收个人所得税。这一规定(　　)‎ ‎①是国家参与初次分配的新创举　②根本目的在于增加财政收入　③有利于调节个人收入分配　④有利于实现社会公平 A.①② B.②③‎ C.①④ D.③④‎ 答案　D 解析　征收个人所得税有利于调节个人收入分配，有利于实现社会公平，根本目的不是增加财政收入，③④正确，②错误；征收个人所得税属于通过再分配调节收入差距，①错误。故选D。‎ ‎13.有一款最新的智能手机，其外观设计被外包给一家设计公司，在营业税改征增值税之前，设计公司的设计费只能开具营业税发票，手机生产厂商只能将设计费纳入成本范畴，导致手机最后出厂时缴纳的增值税里的一部分，是对已经缴纳过营业税的设计费的重复缴税。材料告诉我们“营改增”(　　)‎ ‎①有利于避免企业的偷漏税行为　②有助于推动经济增长和百姓就业　③有利于降低企业税收成本，增强企业发展后劲　④有利于社会专业化分工，体现公平竞争 A.①② B.①④‎ C.②③ D.③④‎ 答案　D 解析　“营改增”有利于降低企业税收成本，增强企业发展后劲，有利于社会专业化分工，体现公平竞争，③④符合题意；“营改增”有利于防止上一生产经营环节的偷漏税行为，并不能避免企业所有的偷漏税行为，①错误；“营改增”与推动经济增长和百姓就业无直接关系，②不符合题意。故选D。‎ ‎14.广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格走私进口鲜活海产品案，案值近3亿元人民币，涉嫌少缴关税5 000万元。这种违反税法的行为属于(　　)‎ A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.抗税 答案　A 解析　低报价格走私进口鲜活海产品，以达到少缴关税的目的，该行为属于偷税，故A符合题意，B、C、D与题意不符。‎ ‎15.随着互联网经济的飞速发展，如何对电子商务进行税收征管，成为税务机关和有关专家关注的问题，也是社会各界关心的热点。有人认为，加强税收征管会使卖家失去价格优势，不利于培养新消费热点。这种观点(　　)‎ A.错误，税收具有强制性的特征 B.错误，依法纳税是公民应尽的义务 C.正确，网店纳税增加了运行成本 D.正确，征税不利于促进新兴产业发展 答案　B 解析　材料中的观点是错误的，C、D排除；税收的强制性在题中未体现， A排除；发展互联网经济也需要缴税，因为依法纳税是公民应尽的义务，B符合题意。‎ 三、综合题 ‎16.文化是美丽乡村生生不息延续乡愁的灵魂。浙江桐庐县用财政助力文化，出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。‎ 结合材料，分析桐庐财政在文化建设中的作用。‎ 答案　(1)桐庐财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平、改善人民文化生活提供物质保障。‎ ‎(2)桐庐财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度等，促进了资源的合理配置。‎ ‎(3)桐庐财政通过培育文化消费需求，扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义文化建设。‎ 解析　从财政的三方面作用去审读材料，对应找出符合财政三方面作用的关键信息，即实施文化消费补贴；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购、加大对文化人才培养的投入力度；培育文化消费需求，扩大文化消费规模，将知识与材料信息进行衔接。‎ ‎17.税收是财政收入的主要来源，因此，公民只需增强义务意识，自觉依法纳税，为国家财政作贡献即可。 ‎ 请运用所学经济生活知识，对这一观点进行辨析。‎ 答案　此观点是片面的。①公民要增强义务意识，自觉依法纳税，反对违反税法的行为。②公民要增强权利意识，增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，反对贪污浪费。‎ 解析　对于辨析性质的试题，首先表明自己的观点和立场，然后对所给观点进行评析，合理的地方给予肯定，不合理的地方指出错误。本题中看到了依法纳税是公民的义务，但没有看到公民应增强权利意识，增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，反对贪污浪费。最后组织答案即可。‎