浙江省2020高考政治二轮复习专题三收入与分配第二讲财政与税收专题练习 11页

第二讲　财政与税收 考试内容 考试要求 备考指津 ‎1.国家财政 ‎(1)财政在社会经济生活中的作用 b 理解财政作用、税收种类及作用。多以判断题、选择题形式考查税收的特征、税收的种类，违反税法的行为，以综合题形式考查财政的作用 ‎(2)财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素 b ‎(3)财政支出的主要用途 a ‎(4)财政收入和支出的关系 a ‎2.征税和纳税 ‎(1)税收的基本特征 a ‎(2)增值税和个人所得税 b ‎(3)依法纳税是公民的基本义务 c ‎(4)违反税法的行为及应承担的法律责任 a ‎　国家财政 ‎1.财政收入与支出 ‎(1)财政收入 ‎①构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是财政收入最重要的来源。‎ ‎②影响因素：经济发展水平和分配政策。‎ ‎(2)财政支出 构成：按具体用途，分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。‎ ‎(3)财政收支的关系 ‎①财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。‎ ‎②财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。‎ ‎③财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。‎ ‎2．财政的作用 国家财政是国家治理的基础和重要支柱。‎ ‎(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。‎ ‎(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。‎ ‎(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。‎ - 11 -‎ 全面把握财政的三方面作用 作用 表现 举例 是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐 社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、最低生活保障 具有促进资源合理配置的作用 国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、投资风险大的基础设施建设，促进资源合理配置，体现了社会主义国家集中力量办大事的优势 增加对西部的投入、加强基础设施建设、加大科研投入力度 具有促进国民经济平稳运行的作用 通过调整财政收入或支出，保持社会总供给和社会总需求基本平衡，避免出现大起大落 扩张性财政政策、紧缩性财政政策 考向一　财政收入与支出 ‎1．(2017·11月浙江选考)国家合理的分配政策对财政收入的影响是基础性的。( F )‎ ‎2．(2016·10月浙江选考)2015年中央安排财政赤字1.5万亿元，2016年提高到2.18万亿元。这意味着我国(　　)‎ ‎①社会总需求增长　　　　　 ②社会总供给下降 ‎③国债规模扩大 ④信贷总量缩小 A．①② B．③④‎ C．②④ D．①③‎ 答案：D ‎3．国务院日前印发《划转部分国有资本充实社保基金实施方案》，明确将中央和地方国有及国有控股大中型企业、金融机构纳入划转范围，划转比例统一为企业国有股权的10%。此举(　　)‎ A．通过货币政策，促进社会资源的合理配置 B．发挥了财政保障和提高人民生活水平的作用 C．通过调整分配政策，实现发展成果由人民共享 - 11 -‎ D．发挥行政手段在国有资源配置中的决定性作用 解析：选C。划转部分国有资本充实社保基金，体现国家通过分配政策，更多地满足人民的需求，C符合题意；A强调国家的货币政策，不符合题意，不选；B强调国家财政保障人民生活，与题意不符，不选；市场在资源配置中起决定性作用，D错误，排除。‎ ‎4．受经济增速趋缓以及结构性减税举措影响，近年来我国中央财政收入增长同比回落将成为一种趋势，以往百分之二、三十的财政收入高增长已很难再现。这是因为(　　)‎ ‎①财政收入与经济发展是紧密联系的 ‎②财政收入和财政支出是国家财政的两个方面 ‎③国家要履行职责必须要有财力上的保证 ‎④我国的税收收入是财政收入最重要的来源 A．①④ B．①②　　　‎ C．①③ D．②④‎ 解析：选A。经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，经济增速趋缓使得财政收入的增长放缓，①符合题意。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源，结构性减税在一定程度上抑制了财政收入的增长，④符合题意。②③与题意无关，应排除。‎ 考向二　财政的作用 ‎5．(2019·4月浙江选考)经济增长滞缓时，政府需要采取扩张性财政政策。( F )‎ ‎6．(2017·4月浙江选考)2016年，国家全面推进脱贫攻坚，投入专项扶贫资金超过1 000亿元；提高低保、优抚、退休人员基本养老金标准，为1 700多万困难和重度残疾人发放生活或护理补贴。这里体现的国家财政作用有(　　)‎ ‎①决定资源配置 ②改善人民生活 ‎③促进社会公平 ④平衡总供给和总需求 A．①③ B．②③ ‎ C．②④ D．①④‎ 解析：选B。国家全面推进脱贫攻坚，投入专项扶贫资金，提高基本养老金标准，发放生活或护理补贴，体现了财政具有促进社会公平、改善人民生活的作用，②③入选；①中“决定”说法错误；④与题意不符。‎ ‎7．当前，我国的教育资源、卫生医疗资源和养老护理资源等民生资源的短缺现象比较严重。在下列举措中，有助于积极解决这些短缺问题的是(　　)‎ ‎①政府加大投入，增加民生产品供给 ‎②发挥市场作用，引入社会力量 ‎③政府促进公共资源公平合理地分配 ‎④改变消费观念，减少民生产品消费 A．①②③ B．②③④‎ - 11 -‎ C．①③④ D．①②④‎ 解析：选A。社会公共服务体系的完善，既需要政府的投入，也需要引入社会力量加以补充和完善，只有将市场调节与宏观调控两种手段综合运用，才能解决当前公共教育、医疗、养老资源的短缺问题，①②③表述正确且符合题意；④中“减少民生产品消费”的说法不当，应排除。‎ ‎　征税和纳税 ‎1.税收及其种类 ‎(1)税收的基本特征 强制性、无偿性、固定性。‎ ‎(2)税收的作用 ‎①增值税：可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。‎ ‎②个人所得税：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。‎ ‎2．依法纳税 ‎(1)依法纳税的必要性 ‎①在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。‎ ‎②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。‎ ‎③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。‎ ‎(2)违反税法的行为 偷税、欠税、骗税、抗税。‎ ‎1．全面认识税收的作用 角度 作用表现 生产 调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，引导投资需求 分配 调节收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会公平 交换 影响商品价格，调节社会供求 消费 引导消费行为，倡导正确的消费观念 财政 税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源 宏观调控 是国家宏观调控的重要经济手段。通过税收实现资源的合理配置，‎ - 11 -‎ 促进经济平稳运行，并对市场主体的经济活动进行监督管理 国家政权 国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件 ‎2.营业税改征增值税的意义 ‎(1)有利于减轻企业税收负担，降低企业经营成本，促进企业发展。‎ ‎(2)有利于促进生产的专业化发展，体现公平竞争。‎ ‎(3)对服务业实行“营改增”，有利于优化产业结构，转变经济发展方式。‎ ‎(4)有利于优化税制结构，调节收入分配关系。‎ 考向一　税收的种类及作用 ‎1．(2019·温州期末检测)税收具有固定性，意味着征税对象和税率一经确定就不再改变。( F )‎ ‎2．(2018·4月浙江选考)合理确定个人所得税起征点，有利于实现社会公平。( T )‎ ‎3．(2019·6月浙江学考)国家财政部、税务总局联合出手，对于依法成立并符合条件的集成电路设计企业和软件企业，实施“两免三减半”的所得税优惠政策。此举(　　)‎ ‎①有利于提升企业创新能力　②会带动相关产业转型升级 ‎③将会减少国家的财政收入 ④能有效调节个人收入分配 A．①② B．①③‎ C．②④ D．③④‎ 解析：选A。题中举措能减轻企业税负，从而激发企业活力，有利于提升企业创新能力，带动相关产业转型升级，①②符合题意。‎ ‎4．(2018·11月浙江选考)2018年5月1日起，我国下调增值税税率，其中制造业、交通运输业等的税率下调一个百分点。这次税率下调主要是为了 (　　)‎ A．减轻企业负担 B．实施紧缩性财政政策 C．调节个人收入分配 ‎ D．避免对同一个经营额重复征税 解析：选A。由于增值税是对生产经营中的增值额征税，因此，下调增值税税率是为了减轻生产经营企业的负担，故选A。下调增值税税率、减少税收，是实施扩张性财政政策的体现，而不是为了实施紧缩性财政政策，B不符合题意，不选。个人所得税的作用是调节个人收入分配，C不符合题意，不选。D强调的是增值税的积极作用，与题意不符，不选。‎ 考向二　依法纳税 ‎5．(2019·温州八校联考)商家向消费者许诺不开发票，就可获得价格优惠，这是骗税行为。( F )‎ - 11 -‎ ‎6．国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是(　　)‎ A．推行刮奖发票的主要目的是促进消费 B．对无需报账的就餐者可以不开具发票 C．提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力 D．索要和提供餐饮发票利于减少税收流失 解析：选D。本题的题眼是“刮奖发票”“正确判断”。题目考查对刮奖发票的正确判断。A项错误，推行刮奖发票主要是激励消费者索要发票，减少税收流失。B项错误，只要是就餐者，餐馆就应该对其开具发票，而不应区别对待。C项错误，提供刮奖发票与显著增强餐馆竞争力无关。D项正确揭示了刮奖发票的作用，符合题干要求。‎ ‎7．《税收减免管理办法》规定，纳税人申请减免税的，应当在政策规定的减免税期限内提出书面申请并等待批准。如果不符合法定条件而采用欺骗手段获取减免税的，税务机关将依照税收征管法有关规定予以处理。这表明(　　)‎ ‎①税收具有强制性　②税收具有无偿性　③税收是国家财政收入最重要的来源　④纳税人既要行使权利又要履行义务 A．①② B．②③‎ C．③④ D．①④‎ 解析：选D。本题考查依法纳税。对不符合法定条件而采用欺骗手段获取减免税的，税务机关将依照税收征管法有关规定予以处理，表明税收具有强制性，①正确；纳税人符合法定条件可以减免税这是纳税人的权利，依法纳税是纳税人的义务，④正确。②③与题意不符，应排除。‎ 专题强化训练 一、判断题(正确的在括号内写T，错误的写F)‎ ‎1．财政收入越多越好。( F )‎ ‎2．财政赤字越少越好。( F )‎ ‎3．政府采取扩张性财政政策一般要减少税收。( T )‎ ‎4．征收增值税可调节个人收入分配。( F )‎ ‎5．网上开店和购物可以不用纳税。( F )‎ 二、选择题(每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的)‎ ‎6．立国之道，惟在富民。近年来，浙江省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长。这些支出(　　)‎ ‎①能够有效促进财政收支平衡 ‎②能够强化财政在资源配置中的决定性作用 ‎③有助于实现宏观调控的目标 - 11 -‎ ‎④能够促进社会公平、改善人民生活 A．①② B．①③‎ C．②④ D．③④‎ 解析：选D。用于民生方面的财政资金的大幅增加，能够促进社会公平、改善人民生活，实现经济增长，增加就业，实现宏观调控的目标，故③④当选。财政用于民生支出的大幅增加，不一定能有效实现财政收支平衡，①排除；②错误，排除。‎ ‎7．某国政府在某年有以下几项资金活动的统计资料。据此，以下选项正确的是(单位：亿元)(　　)‎ 项目 金额 项目 金额 偿还国债 ‎5‎ 支付公务员薪水 ‎6‎ 征收所得税 ‎10‎ 违规罚款 ‎1‎ 发行货币 ‎5‎ 国有土地租金 ‎1‎ 发放老年人补助 ‎3‎ 国有企业利润缴库 ‎2‎ A.财政收支达成平衡 B．财政收入为13亿元 C．财政支出为15亿元 D．财政收入为19亿元 解析：选A。表格中该国的财政收入为：征收所得税10亿元、国有企业利润缴库2亿元、国有土地租金1亿元、违规罚款1亿元，共14亿元。财政支出为：偿还国债5亿元、发放老年人补助3亿元、支付公务员薪水6亿元，共14亿元，A正确。B、C、D错误，排除。‎ ‎8．财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对少数民族自治区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是(　　)‎ A．大幅度提高税率 B．大力发展实体经济 C．提高职工工资水平 D．扩大资本市场规模 解析：选B。我国经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有加快经济发展，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。所以在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济，促进经济的发展，B符合题意。A、C、D三项均不符合题意。‎ ‎9．对于当前中国经济运行的目标，李克强总理指出关键是要保持在一个合理的区间内。所谓“合理区间”，是指以防通货膨胀为“上限”，以稳增长、保就业为“下限”。当经济运行逼近“下限”时，政府可采取的财政政策是(　　)‎ ‎①采取紧缩性财政政策，减少财政支出 ‎②降低银行存贷款利率，增加社会总需求 ‎③采取积极的财政政策，增加经济建设支出 ‎ - 11 -‎ ‎④实行结构性减税，刺激总需求增长 A．①③ B．②③‎ C．①④ D．③④‎ 解析：选D。实行结构性减税，刺激总需求增长，③④正确且符合题意。①与题意相反，排除；②属于货币政策，不是财政政策，排除。‎ ‎10．近年来，我国各级政府为促进新能源汽车产业发展，投入的新能源汽车补贴超过百亿元。这体现国家通过财政(　　)‎ A．促进居民收入增加 B．保持经济平稳运行 C．促进资源合理配置 D．提高汽车生产效率 解析：选C。我国实行财政补贴政策，促进新能源汽车产业的发展，体现了财政促进资源合理配置的作用，应选C项。A、B、D三项不符合题意，排除。‎ ‎11．我国将逐步建立以绿色生态为导向的农业补贴制度，强化耕地、草原、林业、湿地等主要生态系统补贴政策，探索重金属污染耕地治理、农业面源污染治理、农业高效节约用水等有效支持政策。这主要说明国家财政具有(　　)‎ ‎①促进社会公平、改善人民生活的作用 ‎②促进国民经济平稳运行的作用 ‎③发挥宏观调控、引导经济活动的作用 ‎④促进资源合理配置的作用 A．①② B．①③‎ C．②④ D．③④‎ 解析：选D。建立以绿色生态为导向的农业补贴制度，与促进社会公平、改善人民生活没有直接关联，①不选；建立以绿色生态为导向的农业补贴制度，与促进国民经济平稳运行无关，②不选；建立以绿色生态为导向的农业补贴制度，说明国家财政具有发挥宏观调控、引导经济活动的作用，说明国家财政具有促进资源合理配置的作用，③④正确。‎ ‎12．为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明(　　)‎ A．实施积极的货币政策可推动经济持续健康发展 B．财政政策可以促进资源合理配置 C．国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行 D．货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段 解析：选B。本题的题眼是“采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级”。材料强调了国家运用财政政策促进传统产业技术改造和升级，‎ - 11 -‎ 表明财政具有促进资源合理配置的作用，B项符合题意。A项材料未体现，不选；C项强调的是财政促进经济平稳运行的作用，与题意无关；材料体现的是财政政策而不是货币政策，D项不符合题意。‎ ‎13．“十三五”规划提出，要科学谋划好新时期扶贫开发工作，确保贫困人口到2020年如期脱贫；习近平总书记也提出，扶贫开发“贵在精准，重在精准，成败之举在于精准”。我们把“精准扶贫”比喻为“滴灌”，不能“喷灌”“大水漫灌”。从财政角度看，这意味着(　　)‎ ‎①加大财政对特定对象的扶持力度 ‎②财政收入将会小幅减少 ‎③财政的支出结构更加优化 ‎④紧缩性财政政策的实施 A．①③ B．①④‎ C．②③ D．②④‎ 解析：选A。从财政角度看，这意味着加大财政对特定对象的扶持力度，①正确；②不选，财政收入不一定会小幅减少；③当选，材料表明财政的支出结构更加优化；④与题意无关。‎ ‎14．由于近期世界范围内各种传染病疫情多发，我国须在今后五年的时间里增加5%的财政投入用于疫苗研制和卫生防疫，否则就无法有效应对大面积疫情出现的情况。这表明(　　)‎ A．财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 B．财政具有促进资源合理配置的作用 C．财政具有促进国民经济平稳运行的作用 D．财政在资源配置中起决定性的作用 解析：选B。今后五年的时间里增加5%的财政投入用于疫苗研制和卫生防疫，这是国家财政具有促进资源合理配置作用的体现，B正确；A、C不符合题意，不选；D错误，排除。‎ ‎15．近年来，我国实行定向减税和普遍性降费，拓宽了小微企业税收优惠政策范围。这种做法的积极意义是(　　)‎ ‎①促进相关产业发展，有益产业结构调整 ‎②降低企业税收成本，增强企业发展能力 ‎③拓宽财政收入来源，增加财政收入总量 ‎④完善国家财税制度，强化财政支出约束 A．①② B．①④‎ C．②③ D．③④‎ 解析：选A。实行定向减税和普遍性降费，拓宽小微企业税收优惠政策范围，这有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力，促进相关产业发展，有益于产业结构调整，①②符合题意；③不符合材料主旨，排除；④中“强化财政支出约束”不符合题意，排除。‎ ‎16．国务院发布《个人所得税专项附加扣除暂行办法》和新修订的个人所得税法实施条例，通过提高基本减除费用标准、设立专项附加扣除、调整优化税率结构等，‎ - 11 -‎ 使纳税人的税负普遍得到降低。这一减税红包有利于(　　)‎ ‎①增强居民的消费意愿 ②促使居民改变消费方式 ‎③强化税收的固定性 ④促进收入分配公平 A．①③ B．①④‎ C．②③ D．②④‎ 解析：选B。减税可增加居民可支配收入，增强居民消费意愿，同时也有利于调节收入差距，促进收入分配公平，①④正确；②③与材料无直接关系，不选。‎ ‎17．供给侧改革的一大工具就是减税，尤其是针对小微企业的减税。对小微企业“减税降费”旨在(　　)‎ ‎①促进经济增长，激发大众创业的积极性 ‎②解决小微企业发展面临的税负较重、融资难等问题 ‎③使小微企业成为社会主义经济的重要组成部分 ‎④推动非公有制经济发展，释放经济内在活力 A．①② B．②③‎ C．③④ D．①④‎ 解析：选D。②是对小微企业“减税降费”的原因，不是目的，排除。③错误，小微企业是社会主义市场经济的重要组成部分，小微企业基本上属于非公有制经济，不属于社会主义经济。对小微企业“减税降费”旨在激发大众创业的积极性，推动非公有制经济发展，释放经济内在活力，①④正确且符合题意。‎ ‎18．根据《税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》的规定，我国将启用终身唯一的“个人税号”，这是税收改革的重要举措，为个税改革奠定了基础。此外，社会上争议颇多的网店征税问题也会迎刃而解。由此可见，这一举措有利于(　　)‎ A．建立税收体系，完善信用制度 B．拓宽税收渠道，增加财政收入 C．加强税收征管，避免重复征税 D．减少征税漏洞，促进税收公正 解析：选D。我国将启用终身唯一的“个人税号”，有利于减少征税漏洞，促进税收公正，D项符合题意；这一举措与税收体系、财政收入、避免重复征税无直接关系，排除A、B、C三项。‎ ‎19．为了推进网上办税、自主办税，近年来，重庆市不断加快纳税服务综合平台的建设，使许多纳税人可以在家进行网上完税、手机报税。这一做法(　　)‎ ‎①扩大了纳税范围，增加了纳税金额 ‎②给纳税人的纳税行为带来了极大的便利 ‎③发挥了现代科学技术在征税中的作用 - 11 -‎ ‎④避免了各种违反税法行为的发生 A．①④ B．②③‎ C．①③ D．②④‎ 解析：选B。本题考查征税和纳税。利用网络完税或手机报税给纳税人带来了极大便利，②正确。材料中做法是借助现代科技征税的体现，③正确。材料说的是纳税和报税方式的变化，不会扩大纳税范围，增加纳税金额，①错误。④夸大了利用网络完税或手机报税的作用。‎ 三、综合题 ‎20．(2018·4月浙江选考)随着全面小康社会的来临，我国城乡居民对优质粮食的需求迅速增长；由于优质粮食生产销售等方面的诸多困难，粮食供给一直存在优质品比率低的结构性问题。由此导致优质粮食价格上涨。基于此，我国从2017年开始实施“优质粮食工程”，通过中央财政投入，鼓励各级地方政府配套，支持优良品种开发、制定质量认定标准、畅通销售渠道、重点支持一批产粮大县、建立质量安全检验监测体系、产后服务体系等，提高优质粮食产品比率，为耕者谋利、为食者造福。‎ 结合材料，运用《经济生活》中的相关知识，回答下列问题：‎ ‎(1)从“影响价格的因素”的角度，说明优质粮食价格走高的原因。‎ ‎(2)运用“国家财政”的相关知识，说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义。‎ 答案：(1)供求影响价格，当商品供不应求时价格就会上涨。目前我国优质粮食有效供给不足，而城乡居民需求增多，导致优质粮食价格走高。‎ ‎(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。中央财政投入、鼓励各级地方政府配套，有利于弥补优质粮食生产所需资金的不足；财政支持优良品种开发、畅通销售渠道等引导各种资源向优质粮食生产集中，有利于促进农业生产资源的合理配置。‎ - 11 -‎